你最关心的-_33个环保税问题_|,分分彩!
http://www.biffair.cn 2018-02-26 09:56:36 国税局-|_

  分分彩,是落实党中央_、国务院决策部署的重要举措_|_,有利于提高纳税人环保意识和遵从度--_,强化企业治污减排责任|_;有利于构建促进经济结构调整_-|、发展方式转变的绿色税制体系||_,强化税收调控作用|,提高全社会环境保护意识-|,推进生态文明建设和绿色发展-_。实施环境保护费改税不是为了增加财政收入-,而是促进环境保护|_-,其生态意义|-、社会意义远大于财政意义-。

  1.为什么要开征环境保护税--?

  分分彩。我国于|1979年开始排污收费试点-_。分分彩、减少污染物排放---,对防治污染-、保护环境起到了重要作用-_。但在实际执行中也存在如执法刚性不足等问题___,影响了该制度功能的正常发挥|_,排污费改税的呼声越来越高_-_。

  党的十八届三中_、四中全会明确提出_-:“推动环境保护费改税||-”、“用严格的法律制度保护生态环境_-”。考虑到环保税的特殊性--|,《环境保护税法|》分分彩,分分彩:“为了保护和改善环境-,减少污染物排放-_,推进生态文明建设_|,制定本法--”。实行环境保护费改税-__,是落实党中央|_|、国务院决策部署的重要举措||,有利于提高纳税人环保意识和遵从度|--,分分彩;有利于构建促进经济结构调整--_、发展方式转变的绿色税制体系-|,分分彩,提高全社会环境保护意识|_,推进生态文明建设和绿色发展|_。实施环境保护费改税不是为了增加财政收入,而是促进环境保护-||,其生态意义-、社会意义远大于财政意义_。

  2.环境保护税在制度和政策安排上--,是如何发挥税收杠杆作用---,引导企业治污减排|__,保护生态环境的||?

  在制度上|-_,环境保护税主要通过构建_||“两个机制__|”,发挥税收杠杆作用-,形成促进环境保护的长远制度安排|-|。一是||“多排多征|-|、少排少征___、不排不征||”的正向减排激励机制|-,环境保护税针对同一危害程度的污染因子按照排放量征税__|,排放越多|_,征税越多|-|;同时按照不同危害程度的污染因子设置差别化的污染当量值_,实现对高危害污染因子多征税__。二是__“中央定底线_-,地方可上浮_||”的动态税额调整机制|。《环境保护税法_-》规定了应税大气污染物-|-、水污染物税额标准的上限和下限--,授权省--、自治区__|、直辖市人民政府因地制宜||_、统筹考虑本地区环境承载能力_-、分分彩,分分彩,报同级人民代表大会常务委员会决定|-|,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案-_,以满足不同地区的环境治理需求-。

  在政策上_|,《分分彩》强化了三个政策导向|--:即-_“鼓励清洁生产-|-、鼓励集中处理_||、鼓励循环利用|||”。分分彩。分分彩、水污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准的程度不同||-,《环境保护税法|-_》第十三条设置了两档减税优惠--,即纳税人排污浓度值低于规定标准___30%的---,减按_-75%征税_|;纳税人排污浓度值低于规定标准_-50%的__,减按___50%征税-,以发挥税收优惠的正向激励作用||-。二是鼓励集中处理-。《分分彩》第四条规定||,企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理_-、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的||_,不缴纳环保税--|;第十二条规定_|,依法设立的城乡污水集中处理-_-、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物_,不超过国家和地方规定的排放标准的_--,暂予免征环境保护税|-_。三是鼓励循环利用__-。《环境保护税法||》分分彩,纳税人综合利用的固体废物__|,符合国家和地方环境保护标准的-__,暂予免征环境保护税|-_。

  3.环境保护税都是哪些人来交啊__-?

  《环境保护税法-||》第二条规定-||,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域_,分分彩。

  《环境保护税法-|_》第四条明确|,企业事业单位和其他生产经营者有下列两种情形_|_,不属于直接向环境排放污染物|_,不缴纳相应污染物的环境保护税_:一是向依法设立的污水集中处理-_-、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的--。分分彩、场所贮存或者处置固体废物的|-。

  4.我是一个居民--,平时生活中产生的污水和垃圾,需要缴环境保护税吗_|?

  个人不属于税法规定的--|“企业事业单位和其他生产经营者__”,不缴纳环境保护税---。

  5.一般排放哪些污染物涉及到缴纳环境保护税-|?

  环境保护税的征税对象包括大气污染物--|、水污染物-、固体废物和噪声等四类污染物-_,具体按照_--《环境保护税法-|》所附|-《环境保护税目税额表|--》、《应税污染物和当量值表||》的规定执行|-。

  6.分分彩、交通产生的噪声也是污染__-,分分彩?

  建筑施工噪声|_-、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一__。但考虑到对建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大-_,例如_||,交通噪声具有瞬时性___、流动性和隐蔽性等特点_||,不同建筑施工类型_、工艺和位置产生的噪声也不同-__,很难统一标准__,将其纳入环境保护税征税范围的条件尚不成熟--。今后随着对噪声污染监测水平的提高--,待具备征税条件时_--,再考虑是否将建筑施工噪声和交通噪声纳入征税范围||_。

  7.汽车尾气污染要交环保税吗-_?

  按照_《环境保护税法-||》第十二条的规定|_,机动车|_-、分分彩、非道路移动机械_|、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的||-,暂免征收环境保护税||。

  8.环境保护税有优惠吗||-?

  首先_,《环境保护税法---》第十二条规定了五项暂予免税的情形__:一是规模化养殖之外的农业生产排放应税污染物的|。二是机动车_-_、铁路机车_|、非道路移动机械_-、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的||_。三是依法设立的城乡污水集中处理__-、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物_|,不超过国家和地方规定的排放标准的_--。四是固体废物综合利用符合国家和地方环境保护标准的|。五是国务院批准免税的其他情形_|。

  分分彩,为充分发挥税收的激励引导作用_,根据纳税人排放应税大气污染物或者水污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准的不同_|-,《分分彩》第十三条设置了两档减税优惠|-_,即纳税人排污浓度值低于规定标准--_30%的_|,减按__|75%征税-__;纳税人排污浓度值低于规定排放标准50%分分彩,减按-50%征税--_。

  9.环境保护税的税额是如何规定的-__?

  关于应税大气||、水污染物的税额_|。分分彩、水污染物以现行大气-||、水污染物排污费标准作为税额下限|_,以最低税额标准的_|10倍作为上限设置了税额幅度--|,即大气污染物的税额幅度为_1.2元至---12分分彩,水污染物的税额幅度为__|1.4元至|_14元-|-,并授权各省_|-、自治区|_、直辖市在上述税额幅度内依法制定本地具体适用税额-|。

  关于固体废物和噪声的税额||。税法对固体废物和噪声实行固定税额-||。其中__,固体废物按不同种类-|-,税额标准为每吨||-5元至--|1000分分彩;噪声按超标分贝数---,税额标准为每月__350元至|-11200元___。

  10.我们是一家处理医疗垃圾的公司|-,请问能否享受税法关于生活垃圾集中处理场所的税收优惠政策_?

  医疗废物属于危险废物-||,不属于生活垃圾__,不能享受生活垃圾集中处理场所的优惠政策|_-。但危险废物作为固体废物的税目-|,在符合国家和地方环境保护标准的设施-、场所贮存或者处置的__,不属于直接向环境排放污染物_-,不缴纳相应污染物的环境保护税-_|。

  11.我们是一家工业园区的污水处理厂--,需要缴纳环保税吗-|?

  根据-《环境保护税法|_》第十二条的规定--,依法设立的城乡污水集中处理场所|_|,不超过国家和地方规定的排放标准的_-|,暂免征收环境保护税|_-。根据-《环境保护税法实施条例_--》第三条规定--,为工业园区-|、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所-,不属于城乡污水集中处理场所|-_,应当依法缴纳环境保护税_-。

  12.我们是一家食品生产企业_-,有污水排放口||-,请问是对污水中的全部污染物征收环境保护税吗||?

  不是全部征税的|。根据|_|《环境保护税法|-》第九条第二款规定-||,每一排放口的应税水污染物_-,按照||《应税污染物和当量值表|-》,区分第一类水污染物和其他类水污染物||,按照污染当量数从大到小排序__,分分彩,对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税||。

  13.企业有多个污染物排放口的--,如何计算征缴纳境保护税__?

  《环境保护税法实施条例|》第八条规定_,从两个以上排放口排放应税污染物的_-,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税-|。企业有两个以上污染物排放口的|_,应当对每个排放口分别按月计算污染物排放量--,按季申报缴纳税款_-|。

  14.应税大气污染物_--、水污染物-、固体废物--_、噪声四类污染物是如何确定计税依据的-?

  对应税大气污染物___、分分彩,按照污染物排放量折合的污染当量数确定。污染当量数_|,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算_-|。每种应税大气污染物_|、水污染物对应的污染当量值|-_,依照_-《环境保护税法_-|》分分彩《应税污染物和当量值表|-_》执行--。

  对应税固体废物|_-,按照固体废物的排放量确定-|-。按照||《环境保护税法实施条例__》第五条的规定--_,固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量|-、处置量||、综合利用量的余额-|-。

  对工业噪声||,按照超过国家规定标准的分贝数确定-_|。超过国家规定标准的分贝数是指实际产生的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值__。

  15.污染物排放量是如何计算出来的_?

  《环境保护税法---》第十条规定了四种计算方法---,分分彩:一是纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的|-,分分彩。二是对未安装自动监测设备的_|,按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算___。三是对不具备监测条件的|_,按照国务院环境保护主管部门公布的排污系数-_-、物料衡算方法计算|_|。四是不能按照前三种方法计算的__|,按照省级人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算___。

  需要特别说明的是|_,纳税人采用排污系数||、物料衡算方法的|_,应当按照环境保护部__《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告|_》(环境保护部公告_--2017年第___81号-__)的规定计算-_。

  16.我单位有自己的监测人员和监测设备_|-,请问我们自行监测的数据能否作为计算污染物排放量的依据_|?

  《环境保护税法实施条例__|》第九条规定__-,纳税人自行对污染物进行监测所获取的监测数据-|_,符合国家有关规定和监测规范的|,在计算环境保护税时视同监测机构出具的监测数据_-。

  17.自动监测数据|-、监测机构监测数据和环保部门监测数据不一致时_-|,分分彩?

  《环境保护税法实施条例_|》第二十一条规定--,纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的_-,按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据_。

  18.计算环境保护税需要监测污染物排放量数据_|_,是不是增加了纳税人环境管理成本|_|?

  《环境保护税法-|》第十条规定的计税方法共有自动监测_|-、委托监测机构监测-|、排污系数和物料衡算方法以及抽样测算方法核定计算等四种-||,并没有强制要求所有纳税人安装自动监测设备或者委托第三方机构监测-__,纳税人有多种计税方法可供选择|-|,因此在制度设计上_,没有增加纳税人的监测成本_-|。同时--,为了减轻企业监测投入负担_-,对安装使用属于_-《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版|-)》中列举的环境监测设备的纳税人-|,可按_--10%的比例抵扣企业所得税_|。

  19.我们是一家火电企业-|-,企业总部在市区_-|,但电厂在该市所辖某县-|,原来是向市环保局缴纳废气排污费-__,请问改缴环境保护税后-||,应在哪里申报缴纳|_?

  纳税人应该向污染物排放地税务机关申报缴纳环保税||。大气污染物排放地是指排放口所在地_-,所以应该向县主管税务机关申报缴纳环保税_-_。

  20.请问享受环境保护税减免税优惠的企业需要专门到税务机关办理减免税手续吗_-?

  环境保护税减免税项目属于备案类减免|_|。对符合减免税情形的纳税人-|-,通过填报纳税申报表履行备案手续|-,无需专门办理减免税备案手续|-。减免税相关资料由纳税人留存备查||_。

  21.计算排污费时-|,我们一直按照环保主管部门要求采用委托监测方法_|_,一个季度监测一次_-|。《环境保护税法_||》规定是-__“分分彩、分分彩”,我们需要改为每月监测一次吗|-?

  监测频次由纳税人根据环境保护主管部门管理要求确定-||。税法规定的按月计算||,仅是计算要求-|_,不是监测频次要求|_,之前采用委托监测方法按季监测的-|_,如果环境保护主管部门没有改变管理要求_--,仍可每季度监测一次--|,符合规定的季度监测数据可用于环境保护税计算_-。

  22.环境保护税是什么时间申报-|-?

  《环境保护税法|-》第十八条规定|-_,环境保护税按月计算--|,按季申报缴纳||。分分彩,可以按次申报缴纳-_。

  《分分彩》第十九条规定|,纳税人按季申报缴纳的-_,应当自季度终了之日起十五日内__,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款_|-。纳税人按次申报缴纳的||-,应当自纳税义务发生之日起十五日内_-,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款-|_。

  23.环境保护税可以在网上申报缴纳吗-||?

  为方便纳税人申报缴纳环境保护税-|,各省--_、自治区||-、直辖市开发优化了网上申报系统|_。自|--2018分分彩4月份第一个征收期起-||,纳税人可以在网上申报缴纳环境保护税__-。分分彩,纳税人也可以到办税服务厅办理纳税申报_|。

  24.分分彩,还是在地税缴纳-|?

  环境保护税全部作为地方收入||,由地方税务机关负责征收-|,纳税人应该向应税污染物排放地的主管地税机关申报缴纳|。海洋工程环境保护税向纳税人所属海洋石油税务--(收-|)分分彩。

  25.我在企业干了十几年环保|-,感觉原先排污费申报表不容易填写|-,环保税纳税报表是否做了优化改进-_?

  环境保护税报表将原来排污费按不同行业制定的报表模式优化为按四类污染物制定的报表模式___,并按照||-“放管服___”的要求_,分分彩,报表数量和填报字段减少三分之二_||。一方面采用了-_“纳税申报表--+基础信息采信表-_”的结构设计||。纳税人的排放口|、排污许可证等基础信息-|-,由基础信息采集表一次性采集_-|,纳税人在每次申报时只需在纳税申报表中填写如浓度值|_、排放量等动态数据信息即可_-_。纳税人如通过网报系统申报,基础信息采集表中已采集的污染源信息项||,分分彩。另一方面纳税申报表与基础信息采集表均采用了_|“主表|--+分分彩”的结构__|,纳税人只需根据其排放的应税污染物选择相应附表填报即可|-,有效减少纳税人填报报表数量|。纳税人如通过网报系统申报_-|,申报表主表数据项均可由其附表或基础信息表自动带出或自动计算__,自动生成环保税纳税申报表主表||-,大大减轻了纳税人填报和计算负担_|_。

  26.我是企业的财务会计__-,以前是环保部门确定排污费后|_-,由我们缴费|__,现在需要我们自行计算-_-,感觉比较困难-_,如何解决--?

  污染物排放量监测管理和计算比较专业||,如何确保纳税人会计算||、能申报--|,也是税务机关的服务重点__。各级税务机关将会同环保部门开展全方位|_、多形式的纳税辅导-_。在_-|4月||1日第一个纳税申报期开始之前||-,税务机关还将组织开展模拟申报_||,确保纳税人懂政策-|、会计算_|、能申报_--。纳税人可通过_|-“12366”纳税服务热线|-、12369环保咨询热线-|_、办税服务厅等多种方式向税务机关咨询||。

  同时|-,分分彩,共同做好环境保护税的计算和纳税申报工作_。

  27.环境保护税纳税申报包括哪些报表-|?

  根据_|《分分彩<环境保护税纳税申报表-|>的公告__》(国家税务总局公告__2018年第-__7号__),申报表由两部分构成|_,分别是---《环境保护税纳税申报表__》和_|《环境保护税基础信息采集表|-_》。

  《环境保护税纳税申报表_-_》分为--A类申报表和-_|B类申报表_。A分分彩、监测机构监测-|_、分分彩;B类申报表|-_1张|,适用于除_||A类申报之外的其他纳税人||-,包括按次申报纳税人-、适用环境保护税法所附-|_《禽畜养殖业--、小型企业和第三产业水污染物当量值__|》表的纳税人和采用抽样测算方法计算污染物排放量的纳税人|_。

  《环境保护税基础信息采集表--》用于一次性采集纳税人环境保护税基础信息_|,主要采集纳税人基本信息|、主要污染物类别以及应税污染物排放口等相关信息以及污染物排放量计算方法。

  28.什么情况下需要填报|《环境保护税基础信息采集表|》?

  分分彩《环境保护税法-|》第十条前三项方法计算污染物排放量的纳税人--,需要填写环境保护税基础信息采集表||_;基础信息采集表在纳税人首次申报时一次性填报-||,税源信息没有变化的-|,无需重复填报基础信息采集表-_。

  按照|-《分分彩》分分彩,在基础信息采集表主表_|“是否采用抽样测算_-_”项勾选__“是--”,无需填写排放口信息和污染物信息_|。

  按次申报环境保护税的纳税人-||,无需填写基础信息采集表|-。

  29.分分彩,如何填写申报表__?

  使用排污系数计算污染物排放量的纳税人首次申报环境保护税时-|,需要填写_|_《产排污系数基础信息采集表_-|》,分分彩《环境保护税纳税申报表__(A类_)》和大气污染物_、水污染物附表中-“排污系数计算||_”相应栏次-|_。

  纳税人有||《环境保护税法实施条例-_-》分分彩,分分彩、水污染物的产生量作为污染物排放量的||,可直接在_-_《环境保护税按月计算报表--》(大气污染物-|、分分彩)中_|-“分分彩”项填写适用系数_-,并完成计算申报||,无需填写|_《产排污系数基础信息采集表|》。

  按次申报纳税人适用排污系数计算污染物排放量的-|_,可直接在___《环境保护税纳税申报表|||(B类|-)》中-||“特征系数_-|”项中填写适用的排污系数_|_(或产污系数-|-),并完成申报-_|。

  30.排放应税大气污染物_|、分分彩,如何申报减免税__|?

  享受应税大气污染物-_、水污染物排放浓度减征的纳税人应填写相应大气污染|、水污染物的按月计算报表以及减免税明细计算报表,并在减免税明细计算报表中填报月均浓度-|、最高浓度||_、执行标准_-_、标准浓度值和减免性质代码-|_(或名称-|_)项目等栏次申报减免税-_|。

  31.按次申报的纳税人如何填写申报表-_|?

  按次申报的纳税人--,填写|《环境保护税纳税申报表-_(B类)》进行申报-|,无需填写基础信息采集表-||。具体申报时-_,应填写税目_|_、污染物名称_、污染当量值||-、计税依据_-、单位税额等栏次-_。

  32.分分彩,请问海上钻井平台适用的税额标准是如何确定的||_?

  应税大气污染物和水污染物的具体适用税额按照负责征收环境保护税的海洋石油税务|_(收_-)管理分局所在地适用的税额标准执行_-。生活垃圾按照-_《环境保护税法_|-》所附-|《环境保护税税目税额表__|》中的---“其他固体废物_-”税额标准执行__|。

  33.运回陆域处理的海洋工程应税污染物|||,如何申报缴纳环境保护税-|-?

  纳税人运回陆域处理的海洋工程应税污染物_|,应当按照|__《环境保护税法--|》及其相关规定_|,向污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税_|。

  原标题-__:国税局解读|-:你最关心的_-33个环保税问题-|,一次知晓|_|!)

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